فحص وتحليل التقارير المالية: نظرة متخصصة في تحليل البيانات المالية

الجوانب الرئيسية والتحديات في مجال تحليل البيانات المالية لتوفير رؤى تسهم في فهم أعمق للوضع المالي للشركات واتخاذ القرارات بناء على أسس قوية.

 البيان المالي هو وثيقة موجزة يتم إعدادها بشكل دوري، تظهر معلومات عن الاداء والوضع المالي والمحاسبي، وتطوير الشركة من سنة محاسبية إلى أخرى.


تحليل البيانات المالية | financial statement analysis


طريقة تقديم البيانات المالية 


يتم تقديم البيانات المالية بطريقة منظمة وموحدة ويستند إلى المفاهيم والالتزامات التالية:


1. صورة متوافقة مع المعايير الدولية للإبلاغ المالي

معايير الإبلاغ المالي الدولية التي كانت المعيار المحاسبي المنطبق على الشركات المدرجة في السوق الأوروبية منذ عام 2005، يجب تنظيم البيانات المالية وتقديمها بطريقة واضحة ووفقا للمعاملات والحقائق.


2. الاهتمام المستمر

يجب إعداد البيانات المالية على افتراض أن الشركة ستواصل أنشطتها لفترة غير محددة.


3. محاسبة الالتزامات

يجب تخصيص النفقات والإيرادات للفترة التي تم تكبدها خلالها وإرفاق هذه الأموال عند الإغلاق.


4. اتساق العرض

يجب أن يظل عرض وتصنيف البنود في البيانات المالية دون تغيير من سنة مالية إلى أخرى ما لم تكن هناك تغييرات تفرضها معايير المعايير الدولية للإبلاغ المالي.


5. الأهمية النسبية والتجمع

يجب تقديم كل فئة مهمة من العناصر المتشابهة بشكل منفصل في البيانات المالية ما لم تكن كبيرة.


6. عدم تعويض الأصول والالتزامات والرسوم والإيرادات

لا ينبغي تعويض الأصول والالتزامات والرسوم والإيرادات عن بعضها البعض ما لم يقتضي ذلك معيار المعايير الدولية للإبلاغ المالي.


7. معلومات مقارنة بالفترة السابقة

يجب أن تقدم البيانات المالية معلومات مقابلة من السنوات السابقة للسماح للمستخدمين بمقارنة الوضع المالي وأداء الشركة بمرور الوقت.


مكونات البيان المالي


البيان المالي يتكون من عدة عناصر وهي كالتالي :


1. الميزانية العمومية

هو جدول موجز أساسي يعطي صورة عن الوضع المالي للشركة خلال فترة ما ويعرض ثلاثة عناصر رئيسية:

  • الأصل: الموارد الاقتصادية التي تسيطر عليها الشركة التي تتوقع منها فوائد اقتصادية مستقبلية، أو ببساطة ما تمتلكه الشركة.

  • الالتزامات: الالتزام بالفعل أو الدفع، والذي يمثل قيمة سلبية للشركة، أو ما يتعين على الشركة دفعه.


  • حقوق الملكية: القيمة الصافية للشركة الناتجة عن الفرق بين الأصول والخصوم.


2. بيان الدخل

عادة ما يطلق عليه بيان الدخل الشامل أو PP (الخسائر والأرباح)، هو وثيقة محاسبية تعطي صورة عن الاداء الاقتصادي للشركة خلال فترة معينة من حيث المكاسب أو الخسائر.


إنه يقدم معلومات عما كسبته وأنفقته ثم يشير إلى ما إذا كان قد حقق ربحا أو خسارة خلال الفترة المحاسبية.


إنه الفرق بين المنتجات، وهي العمليات التي تزيد من ثروة الشركة والرسوم، وهي استهلاك الموارد التي تفقر الشركة، يقدم بيان الدخل معلومات مفيدة عن ديناميات الشركة وقدرتها على توليد الأرباح وكذلك موقعها فيما يتعلق بمنافسيها.


3. جدول التدفق النقدي

تفاصيل وشرح التغير في النقد خلال السنة المحاسبية بأكملها، هذه هي التدفقات الأساسية للشركة والتدفقات الخارجة لسداد الديون وشراء المنتجات التي تحتاجها، تصنف التدفقات إلى الفئات التالية:


  • التدفقات المرتبطة بالنشاط التشغيلي للشركة: تحدد تباين السيولة التي تحتفظ بها الشركة المرتبطة بنشاطها الرئيسي.


  • التدفقات المرتبطة بالأنشطة الاستثمارية: تمثل جميع النفقات والإيرادات المرتبطة باقتناء الأصول الثابتة والتصرف فيها.


  • التدفقات النقدية المرتبطة بأنشطة التمويل: تتعلق أساسا بزيادة رأس المال و تخفيضاته، ودفع أرباح الأسهم لحملة الأسهم، والحصول على القروض المالية أو سدادها.


  • بيان التغيرات في حقوق الملكية يشير إلى جميع المعاملات التي تؤثر على إجمالي حقوق الملكية للمؤسسة خلال السنة المحاسبية، إنه يحدد الثروة التي تم إنشاؤها ويحتمل أن تكون متاحة للمساهمين.


  • الملاحق هي وثائق إلزامية أو مهمة تهدف إلى توضيح قراءة الميزانية العمومية وبيان الدخل، كما أنه يوفر معلومات نوعية مفيدة، ولكنها غائبة عن البيانات المالية، على سبيل المثال الممارسات والمعايير المحاسبية التي وضعت عليها البيانات المالية، والأحكام، وصناديق المعاشات التقاعدية، والعمليات المتوقفة، وتسوية المنازعات، والتخلص من الأصول الرأسمالية الملموسة، وعدد الأرباح المقترحة أو المقررة، وما إلى ذلك، بالإضافة إلى أي معلومات أخرى ذات صلة يمكن أن تؤثر على الشركة.

لا يوجد بيان مالي واحد يعطي صورة كاملة عن الأعمال التجارية، جميعهم مرتبطون، يتوافق التغير في الأصول والخصوم الناشئة عن الميزانية العمومية مع الرسوم والإيرادات الواردة في بيان الدخل، الذي يحدد مكاسب الشركة أو خسائرها، توفر التدفقات النقدية معلومات إضافية عن الأصول السائلة المدرجة في الميزانية العمومية، البيانات المالية هي مصدر قيم للمعلومات للمستثمرين والمانحين لاتخاذ القرارات الاقتصادية.


فهم البيانات المالية للشركة


تظهر البيانات المالية للشركة وضعها الاقتصادي في جوانب مختلفة أداة إدارية، تسمح هذه الوثائق الموجزة لأعضاء مجلس الإدارة والمديرين باتخاذ قرارات مستنيرة في ضوء معلومات كاملة وموثوقة وتزويد الأطراف الثالثة بصورة حقيقية عن وضع الشركة، إليك كيفية فهم البيانات المالية للشركة.


ثلاثة أنواع رئيسية من البيانات المالية

  • الميزانية العمومية التي تقدم صورة للأصول  والديون (الخصوم) وأصول المساهمين أو الشركات الزميلة (أسهم) للشركة في نهاية السنة المالية الماضية.
  • بيان الدخل الذي يسرد الإيرادات (المنتجات) والنفقات (المصروفات) على مدى عام.
  • بيان التغييرات في الوضع المالي الذي يوفر معلومات عن أنشطة التشغيل والتمويل والاستثمار للشركة.

أهداف البيانات المالية

يفرض قانون كيبيك التزاما على الشركات بتقديم البيانات المالية للسنة المنتهية خلال الاجتماع العام السنوي، لدى مجلس الإدارة صورة للوضع الاقتصادي للشركة وتقرير عن العام الماضي من النشاط، توفر البيانات المالية ما يلي:

  • الأصول والالتزامات التجارية
  • المنتجات
  • حقوق الملكية.


لكن البيانات المالية لها أيضا استخدامات أخرى:

  • يساعدون المدير على اتخاذ قرارات مستنيرة.
  • تعتبر بمثابة أساس لتحديد السعر أثناء التحويل.
  • تسمح للمستثمرين والمقرضين بتحليل وضع الشركة قبل اتخاذ قرار بضخ الأموال أو تمويل تطوير النشاط.
  • تدعم مطالبة تعويض التأمين في حالة انقطاع الأعمال المرتبط بكارثة.

تقييم الأداء والتخطيط للمستقبل

يسرد بيان الدخل إيرادات الشركة ونفقاتها على مدار عام، يسمح لك بمعرفة ما إذا كانت السنة المالية مربحة أو خاسرة، وعلى وجه الخصوص مقارنة كل بند من بنود الإنفاق وكل فئة من فئات المنتجات مع الميزانية المتوقعة والسنوات السابقة، وبالتالي يمكن للمنظمة أن تحدد ما إذا كانت الخطط الاستراتيجية تتبع أو ما إذا كانت تتطلب إعادة تقييم أو حتى تعديل.


يعمل بيان الدخل أيضا كأساس لوضع الميزانيات للسنوات القادمة من خلال دمج التغييرات المرتبطة بالوضع الاقتصادي (الزيادة في أسعار المواد الخام، وتكلفة العمالة، وما إلى ذلك) والقرارات الإدارية (مثل مثال على التوظيف أو على العكس من ذلك، تخفيضات الوظائف، وتغيير المباني، وفتح أو إغلاق إدارة).


تقييم القوة المالية للأعمال التجارية

بالإضافة إلى الكشف عن أصول والتزامات الشركة، توفر الميزانية العمومية أيضا معلومات عن حقوق الملكية للمنظمة وتجعل من الممكن تحليل صلابتها المالية وكذلك قدرتها على استيعاب أي خسائر تشغيلية.


تحليل ملاءة المنظمة على وجه السرعة

بيان التغيرات في المركز المالي هو مؤشر على التدفقات النقدية للشركة من أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل، إنه يسمح بما يلي:

  1. جمع المعلومات عن الحسابات المستحقة القبض والمستحقة الدفع.
  2. مراقبة مشتريات الأصول الثابتة وبيعها.
  3. دراسة طرق تمويل المشتريات وسداد الديون.


تساعد هذه العناصر في تقييم سيولة الشركة وملاءتها المالية وتحديد قدرتها على التمويل الذاتي وسداد ديونها.


لا يفي الإنتاج السنوي للبيانات المالية بالتزام قانوني فقط، إنه يوفر بيانات اقتصادية تتعلق بحالة الشركة وتطورها، مما يساعد المدير على اتخاذ قرارات مستنيرة، إنه يعطي صورة حقيقية وكاملة عن وضع المنظمة لأطراف ثالثة.



إرسال تعليق