ما هو بيان التدفق النقدي؟ | A cash flow statement is what


 جوهر تمويل الأعمال التجارية الصغيرة هو مراقبة النقدية الواردة مقارنة بالنقد الخارج، بيان التدفق النقدي هو الوثيقة التي تحقق ذلك، يمكن للشركات الصغيرة استخدام هذا البيان لفهم مصدر أموالها النقدية وكيفية استخدامها، إنها عنصر حاسم في إدارة الأموال.


ما هو بيان التدفق النقدي؟ | A cash flow statement is what


ماذا يعني بيان التدفق النقدي بالضبط؟


تشمل المحاسبة المالية جزءا كبيرا من بيانات التدفق النقدي هذه، بيانات التدفقات النقدية هي اسم آخر لهم.


هل لديك فضول لمعرفة ما هو التدفق النقدي؟ يتم تقسيم هذه البيانات المالية إلى أنشطة التمويل والاستثمار والتشغيل، هناك طريقة لمعرفة مقدار النقد الذي يمكن الوصول إليه، وهي تشمل صافي دخل الشركة.


هل تساءلت يوما ما هو بيان الأرباح والخسائر أو كيف تتناسب هذه؟ هذه تعطينا المزيد من المعلومات حول التدفق المالي، اكتشف ما يدخل في واحد، وكيفية حساب التدفق النقدي، والتفاصيل الحاسمة الأخرى من خلال القراءة.


مقارنة بين التدفق النقدي الإيجابي والسلبي


أسهل طريقة لمنع مشكلة التدفق النقدي هي أن تكون على دراية بالاختلافات بين الفئات، وكيف يؤثر كل منها على الاستقرار المالي للشركة.


  • عندما تنفق الأعمال التجارية الصغيرة أكثر مما تكسب، يكون لها تدفق نقدي سلبي.

  • العكس هو الصحيح بالنسبة للتدفق النقدي الإيجابي، المال يأتي أسرع واكثر مما يغادر.


من الممكن أن الشركات ذات التدفق النقدي السلبي تنتظر المدفوعات، يمكن أن يؤدي إعطاء حوافز للمدفوعات المبكرة إلى تعزيز التدفق النقدي الصحي.


ما الغرض من استخدام بيان التدفق النقدي للأعمال التجارية الصغيرة؟


يتم توفير رؤى حول حركة النقد والنقد المعادل من خلال بيان التدفق النقدي، وهو جزء أساسي من الإطار المالي للشركات الصغيرة، يكمل هذا البيان المالي بيانات حاسمة أخرى مثل بيان الدخل والميزانية العمومية.


يسلط الأول الضوء على ما تمتلكه الشركة وتدين به في أي وقت معين، في حين يسلط الأخير الضوء على إيراداتها ونفقاتها على مدى إطار زمني معين.


تعطي هذه البيانات المالية معا أصحاب المصلحة نظرة شاملة على الصحة المالية للمنظمة، فيما يلي فحص أكثر شمولا للمهام الرئيسية التي يؤديها بيان التدفق النقدي: 


1. تنظيم سداد القرض


  • الالتزامات المالية : يوضح بيان التدفق النقدي مقدار المال الذي يمكن الوصول إليه، مما يساعد في وضع خطط السداد دون المساس بمتطلبات العمل.


  • اختيار النفقات الرأسمالية : يمكن للشركات أن تخطط بحكمة للنفقات الرأسمالية من خلال تحليل التدفقات النقدية الداخلة والخارجة، مما يضمن بقاء الشركة وتوسعها.

2. تطوير فهم الإنفاق


  • الانفتاح التشغيلي : في حين أن بيان الأرباح والخسائر يسجل المبيعات والتكاليف، فإن بيان التدفق النقدي يقدم نظرة مفصلة على المعاملات الفعلية القائمة على النقد ويظهر الوضع النقدي الحالي.


  • حدة مالية في كل شيء : يمكن أن يلفت هذا الادعاء الانتباه إلى مجالات الإنفاق المرتفع، مما يساعد المنظمات على تحسين نهجها تجاه النفقات.

3. فهم رصيدك النقدي بشكل أفضل


  • نظرة فورية في الوقت الفعلي : من خلال تمثيل السيولة بدقة من خلال حسابات التدفق النقدي، تستطيع الشركات تحديد ما إذا كان لديها ما يكفي من النقد لدفع التزاماتها.


  • الشفافية : لا ينبغي أن يكون هناك سوء فهم فيما يتعلق بمبلغ النقد المتاح إذا تم فهم إجمالي الإيرادات النقدية، بما في ذلك جميع التكاليف والنفقات الأساسية.

4. التعامل مع الأزمة


  • تحليل إحصائي : يمكن أن تساعد التقييمات المنتظمة لبيان التدفق النقدي المنظمات على التنبؤ بقضايا السيولة المستقبلية واتخاذ تدابير استباقية لحلها.


  • التخطيط الاستراتيجي : قد تتخذ الشركات تدابير وقائية لتصحيح التفاوت إذا أشار البيان إلى نقص محتمل، مثل مراجعة الشروط مع الموردين أو النظر في خيارات التمويل.

العناصر الرئيسية لبيان التدفق النقدي


يعمل بيان التدفق النقدي كسجل مالي حاسم لكل من المؤسسات الصغيرة والكبيرة، حيث يوفر معلومات عن تدفق النقد وما يعادله من وإلى الشركة.


يقدم البيان صورة شاملة عن الوضع المالي للشركة من خلال تقسيم التدفق النقدي إلى أجزاء منفصلة، فيما يلي تحليل شامل للعناصر الرئيسية:


1. الأنشطة التشغيلية (تنفيذ العمليات) 

يركز بيان التدفق النقدي في كثير من الأحيان على الأنشطة التشغيلية لأنها تظهر المعاملات النقدية الناتجة عن العمليات التجارية الرئيسية.


النقدية من المبيعات، والتكاليف التشغيلية، والتسويات المتعلقة بالعوامل غير النقدية مثل الاستهلاك كلها مشمولة في هذا، كما أنه يأخذ في الاعتبار التغييرات في حسابات رأس المال العامل مثل الحسابات المستحقة الدفع والمستحقة القبض.


بشكل عام، يقدم هذا القسم معلومات عن الأنشطة الأساسية للشركة المدرة للدخل.


2. أنشطة الاستثمار

يصف هذا القسم الأنشطة الاستثمارية للشركة، التي تغطي الصفقات بما في ذلك الاستثمارات طويلة الأجل مثل السيارات والعقارات والأصول الثابتة الأخرى.


يمكن فهم التدفق النقدي المتعلق بالنفقات الرأسمالية للشركة، مثل شراء أو بيع الممتلكات والمعدات، من خلال النظر في الأنشطة الاستثمارية.


3. العمليات المالية

توفر إجراءات تمويل الشركة نظرة ثاقبة على خياراتها المالية التي تشمل أطرافا خارجية، يسرد هذا القسم جميع بورصات العملات بين المقرضين والمقترضين، بما في ذلك إصدار وسداد الديون وحقوق الملكية.


يوضح كيف تدفع الأعمال التجارية نفقات التشغيل وتعيد القيمة إلى المساهمين.


4. أرقام صافي الدخل

صافي الدخل، الذي يمثل صافي النقد الذي كسبته الشركة، هو السطر الأول من كل بيان تدفق نقدي، إنه يعمل كمعيار لتقييم قدرة الأعمال التجارية على توليد النقد بشكل فعال.


5. مصاريف التشغيل

هذه هي التكاليف المتكررة التي تواجهها الأعمال التجارية طوال فترة العمليات النموذجية، وتشمل هذه التكاليف الأموال الممنوحة للموظفين كدفع أو رواتب، والتكاليف القانونية، وخدمات المحاسبة، واللوازم المكتبية، والمرافق.


كل هذه الأمور ضرورية لعمليات الشركة اليومية وتسلط الضوء على فعاليتها التشغيلية.


6. التكاليف غير المتعلقة بالعمليات

النفقات غير التشغيلية هي تكاليف لا تتعلق مباشرة بالأنشطة التجارية العادية للشركة وهي مدرجة بالقرب من أسفل بيان الدخل.


وهذا يشمل أشياء مثل الفائدة على الرسوم المصرفية ونتائج الاستهلاك، إنها تعطي سياقا لالتزامات الشركة المالية واستخدام أصولها خارج العمليات التجارية الأساسية.


كيفية إنشاء بيان التدفق النقدي


تعتمد القدرة على التنبؤ بالتدفقات النقدية المستقبلية على بيان شامل، يمكن اتخاذ الإجراءات التالية لتحقيق هذا الغرض.


يجب مراعاة مبادئ المحاسبة المقبولة عموما، أو القواعد المحاسبية المقبولة عموما لأغراض ضريبة الدخل، يجب أن تكون الأرقام دقيقة وتشمل دخل التشغيل.


1. جمع البيانات والمعلومات.

تجميع العقود والملفات وغيرها من الأوراق لتوفير صافي التدفق النقدي.


2. البحث عن الرصيد الابتدائي

يجب أن تعكس المعادل النقدي المتبقي والنفقات النقدية.


3. قم بحساب التدفق النقدي الأول

يستند هذا الرقم إلى الأنشطة التشغيلية.


4. بالمثل مع أنشطة الاستثمار 

تبادل الممتلكات والمرافق والمعدات هو الموضوع الرئيسي للمناقشة.


5. قم بحساب التدفق النقدي لأنشطة التمويل.

وتشمل السندات المستحقة الدفع، على غرار سداد ديون المستثمرين والدائنين، ينبغي أن تنعكس كل فترة مالية في بيانات التدفق النقدي للتمويل.


تحليل بيان التدفق النقدي


كما ستتم تغطية معاملات المبيعات التي لا تستند إلى النقد من خلال تحليل شامل للبيانات المالية، عندما تحاول الحصول على المزيد من المال، يمكن أن يساعد ذلك في وضع اللغز معا.


مقارنة بين الطرق المباشرة وغير المباشرة لحساب التدفقات النقدية


الطريقة المباشرة والطريقة غير المباشرة هما الطريقتان الرئيسيتان المستخدمتان لحساب التدفقات النقدية، وفهم كليهما أمر بالغ الأهمية لفهم وتقييم بيان التدفق النقدي بنجاح، لكل منها فوائد واستراتيجيات فريدة، إليك مقارنة صغيرة لمساعدتك على التمييز بينهم:


1. استخدام الطريقة المباشرة

يقدم النهج المباشر تقنية بسيطة لتقييم التدفق النقدي من خلال فحص المعاملات النقدية الفعلية، يمكنك حساب صافي الحركة النقدية بقسمة التدفقات النقدية الداخلة على التدفقات النقدية الخارجة، فكر في مدفوعات الموردين الفعلية أو تعويضات الموظفين، على سبيل المثال.


2. استخدام الطريقة الغير مباشرة

يتطلب النهج غير المباشر فارقا بسيطا إضافيا، يبدأ بصافي الدخل ثم يقوم بإجراء تعديلات على المعاملات غير النقدية، الاستهلاك والمكاسب أو الخسائر من بيع الأصول الثابتة هي من بين العوامل التي تم النظر فيها.


في جوهره، يقدم مقارنة بين صافي الدخل وصافي النقد الناتج عن الأنشطة التشغيلية.


النظر في تشغيل التدفق النقدي وصافي المبيعات.


يمكن أن توفر هذه النسبة الخاصة معلومات مفيدة عن فعالية الأعمال التجارية، يمكنك تقييم السيولة والقدرة المالية قصيرة الأجل من خلال النظر في مقدار النقد المتولد لكل عملية بيع، إنه يمثل فعالية مبيعاتك في تحويل المبيعات إلى نقد بالدولار.


تحديد التدفق النقدي الحر


من المؤشرات المهمة للصحة المالية للشركة التدفق النقدي الحر، إنه يوضح قدرة الشركة على توليد النقد بعد الأخذ في الاعتبار صيانة أو توسيع قاعدة أصولها.


من خلال إزالة النفقات الرأسمالية من التدفقات النقدية التشغيلية في بيان التدفق النقدي، يمكنك الحصول على تدفق نقدي حر.


مراجعة التدفق النقدي الحر الغير مستغل


يوفر التدفق النقدي الحر غير المستغل صورة أوضح عن قدرة الشركة على توليد النقد لأنها تفحص التدفقات النقدية دون أخذ الفوائد أو الرسوم الأخرى في الاعتبار.


وبدون تأثير هيكل ديون الشركة، فإنه يقدم رؤية أوضح للتدفق النقدي الذي يمكن الوصول إليه، يمكنك تحديد القدرة الفطرية للعمليات على توليد النقود من خلال تحليل ذلك، هذه هي المعادلة.


توفر هذه النهج والقياسات المتنوعة نظارات مميزة لعرض التدفق النقدي للشركة، يمكن توظيفهم الشركات من التخطيط للنمو المستدام واتخاذ قرارات مدروسة.

إرسال تعليق