ما هو بيان الأرباح والخسائر؟ | A profit and loss statement is what

شرح بيان الأرباح والخسائر ومكوناته

بصفتك صاحب عمل فإن فهم مدى فعالية تحقيق الأرباح أمر بالغ الأهمية، بيان الأرباح والخسائر (P&L) هو تقرير مالي رئيسي يوفر رؤى حول الاداء المالي لشركتك خلال فترة معينة، هذا التقرير هو واحد من البيانات المالية الرئيسية الثلاثة.


بيان الأرباح والخسائر هو وسيلة مهمة لمعرفة ما يحدث ماليا مع مرور الوقت، هذه طريقة رائعة لتتبع البيانات المالية لشركتك الصغيرة.


ما هو بيان الأرباح والخسائر؟ | A profit and loss statement is what



ما هو بيان الأرباح والخسائر؟


ينظر هذا النوع من البيانات المالية إلى الربح الإجمالي من خلال تلخيص النفقات والتكاليف والإيرادات، حيث يوفر رؤية عن الصحة المالية للشركة وأداء الأعمال.


يتم إصدار بيان الأرباح والخسائر كل ثلاثة أشهر وسنويا، يجب أن تعرف الشركات كيف تعمل الميزانية العمومية أيضا، تتم إضافتها جنبا إلى جنب مع بيان التدفق النقدي معا، الثلاثة كلها طريقة شائعة لإظهار الربح والخسارة في خطة العمل.


لماذا يعد بيان الأرباح والخسائر مهما جدا للأعمال التجارية الصغيرة؟


تستند كل الأعمال التجارية، كبيرة كانت أم صغيرة، على معلومات مالية دقيقة، يعمل بيان الأرباح والخسائر (P&L)، الذي غالبا ما يطلق عليه بيان الدخل، بمثابة لقطة مالية شاملة، تفصل الأنشطة المالية للأعمال التجارية على مدى فترة محددة.


فيما يلي بعض الأسباب التي تجعلك بحاجة إلى هذه البيانات:


1. إتخاذ قرارات جيدة

يقدم بيان الأرباح والخسائر أكثر من مجرد أرقام؛ فهو يوفر الوضوح، من خلال وضع إجمالي نفقات الشركة مع إيراداتها، فإنها توفر أساسا تجريبيا لصنع القرار.


بالإشارة إلى هذا البيان، يقضي رواد الأعمال على التخمين، مما يسمح لهم بتوجيه أعمالهم استنادا إلى بيانات ملموسة، وضمان استراتيجية أكثر استنارة وفعالية.


2. جذب المستثمرين

لا يعتمد المستثمرون المحتملون فقط على الكلمات؛ بل يعتمدون على أدلة على الاستقرار المالي وإمكانات النمو، يعرض بيان الأرباح والخسائر البراعة المالية للشركة على مدى فترة محددة.


سواء كانت شركة عامة ناضجة تسعى إلى المزيد من الاستثمار أو شركة ناشئة تأمل في جذب المستثمرين، فإن بيان الأرباح والخسائر الذي يتم إعداده جيدا يتحدث كثيرا عن الصحة الاقتصادية للشركة.


3. التنبؤ بالنفقات

لا تتعلق استراتيجية العمل السليمة بالإيرادات فحسب؛ بل تتعلق أيضا بإدارة النفقات بحكمة، تشكل فئات مثل الإيجار والرواتب والتكاليف التشغيلية والنفقات الدورية مثل شراء المعدات المشهد المالي للأعمال التجارية.


مع الرؤى الواردة في بيان الأرباح والخسائر، يمكن للشركات التنبؤ بهذه التكاليف، مما يساعد في وضع الميزانية والتخطيط المالي للسنة اللاحقة.


4. إسقاط الإيرادات

في حين أن النفقات تحدد التدفق إلى الخارج، فإن الإيرادات تدور حول التدفق إلى الداخل، تسلط أرقام الخط العلوي في بيان الأرباح والخسائر الضوء على قدرة الأعمال التجارية على توليد الإيرادات.


توفر هذه البيانات صورة أوضح للطلب في السوق وفعالية استراتيجيات المبيعات والربحية الإجمالية، مما يوجه الشركات في تحديد أهداف إيرادات واقعية.


5. الحصول على الضرائب الجاهزة

الضرائب جزء لا مفر منه من العمليات التجارية، يبسط بيان الأرباح والخسائر المحدث عملية إعداد الضرائب.


من خلال تقديم رؤية موحدة لجميع المعاملات المالية والإيرادات والنفقات، فإنه يضمن امتثال الشركات، وتجنب التعقيدات القانونية المحتملة والاستفادة من الخصومات والائتمانات المعمول بها.


أنواع بيانات الأرباح والخسائر (P&L)


يجب أن يكون أصحاب الأعمال التجارية الصغيرة على دراية بأنواع البيانات، يمكن أن يظهر ما يلي في التقرير النهائي.


1. طريقة الاستحقاق

حسابات طريقة الاستحقاق مخصصة للشركات الأكبر،  إنهم يسجلون التدفق النقدي الذي يأملون في دفعه أو تلقيه.


2. الطريقة النقدية

هذا أفضل للشركات الصغيرة، إنه بيان بسيط،  يتم تسجيل النقود الداخلة والخارجة فقط، لا تتضمن طريقة المحاسبة هذه أي شيء في المستقبل.


الأساس النقدي أكثر مباشرة، يضيف أساس الاستحقاق لنفس الفترة في الإيرادات والنفقات.


المكونات الرئيسية لبيان الأرباح والخسائر


يمكن الاطلاع على هذا النوع من التقارير المالية من قبل دائرة الإيرادات الداخلية، ويظهر صافي الربح حتى تتمكن من وضع الخطط.


1. مصاريف التشغيل

تشمل نفقات التشغيل تلك التكاليف التي لا ترتبط مباشرة بإنشاء أو تسليم السلع والخدمات ولكنها ضرورية لإدارة الأعمال التجارية.


إنها التكاليف الأساسية لإبقاء أبواب الشركة مفتوحة، ومن الأمثلة على ذلك الرواتب الإدارية، واللوازم المكتبية، والإيجار، والمرافق، وربما التكاليف غير الملموسة مثل الإعلان أو التسويق.


على الرغم من أنها غير مرتبطة مباشرة بالإنتاج، إلا أنها لا غنى عنها في الحفاظ على سلاسة العمليات، على سبيل المثال عمولات المبيعات على الرغم من أنها ليست جزءا من تكلفة التصنيع، إلا أنها حاسمة لدفع المبيعات والإيرادات.


2. المبيعات أو الإيرادات

المبيعات أو الإيرادات هي شريان الحياة لأي عمل تجاري، ويمثل إجمالي الدخل المتولد من بيع السلع أو تقديم الخدمات على مدى فترة محددة، إنه مقياس أساسي في تقييم الصحة المالية للشركة.


وبدون إيرادات كافية، لا يمكن للأعمال التجارية أن تأمل في تغطية نفقاتها التشغيلية، ناهيك عن تحقيق ربح، تساعد المراقبة المنتظمة لهذا المقياس الشركات على قياس وجودها في السوق وفعالية استراتيجيات مبيعاتها.


3. صافي الربح

عادة ما يشار إليه باسم الحد الأدنى، يقدم صافي الربح صورة واضحة عن الصحة المالية للأعمال التجارية، يتم تحديده عن طريق خصم جميع النفقات، بما في ذلك التكاليف التشغيلية وتكاليف الإنتاج، من إجمالي الإيرادات.


يكشف هذا الرقم عن الربحية الفعلية للشركة، مما يشير إلى ما إذا كانت الأعمال التجارية مستدامة ماليا على المدى الطويل.


4. إجمالي الربح

يظهر إجمالي الربح عندما تطرح تكلفة السلع المباعة (COGS) من إجمالي الإيرادات، إنه يمثل الربح الذي تم تحقيقه بعد النظر في التكاليف المباشرة للإنتاج ولكن قبل حساب نفقات التشغيل.


يوفر التعبير عن إجمالي الربح كنسبة مئوية، أو الهامش الإجمالي، رؤى حول كفاءة عملية الإنتاج.


5. تكلفة البضائع المباعة

تعكس COGS المجموع التراكمي لجميع التكاليف المباشرة المرتبطة بتصنيع منتج أو تقديم خدمة، ويشمل ذلك المواد الخام، وتكاليف العمالة المرتبطة بالإنتاج، والنفقات العامة للمصانع.


تعد مراقبة COGS أمرا حيويا لأنها تؤثر بشكل مباشر على كل من الأرباح الإجمالية والصافية، مما يؤثر على استراتيجيات التسعير والربحية الإجمالية.


6. المصروفات الثابتة

سواء كانت شركة ناشئة أو كيانا خاصا أو شركة عامة كبيرة، فإن النفقات الثابتة حقيقة واقعة، هذه تكاليف ثابتة لا تختلف مع حجم الإنتاج أو المبيعات.


ومن الأمثلة على ذلك إيجار المساحات المكتبية، ورواتب الموظفين الدائمين، وأقساط التأمين، وحملات التسويق المتسقة، وهي تشكل النفقات العامة الأساسية التي يتعين على الأعمال التجارية تغطيتها، بغض النظر عن حجمها التشغيلي أو ربحيتها خلال فترة معينة.


كيفية إنشاء بيان الأرباح والخسائر


يمكنك إنشاء واحدة من هذه البيانات المالية للعثور على صافي الدخل باستخدام هذه الخطوات.


  • جمع المعلومات : يتضمن بيان الأرباح والخسائر الدقيق جميع المعلومات اللازمة، قم بتضمين الإيصالات ومعاملات بطاقات الائتمان والفواتير، لا تنس تضمين العناصر المتعلقة بالنفقات.

  • قائمة المبيعات : يتضمن هذا الجزء من بيان التشغيل المبيعات، هذا يختلف عما تظهره الميزانية العمومية.

  • قم بإدراج COGS : ثم تطرحها من إجمالي الإيرادات، هذا يوفر الربح الإجمالي.

  • أدرج النفقات : ثم اطرحها من هامشك الإجمالي في السنة المالية التي تعمل عليها، لا تنس النفقات غير التشغيلية مثل مدفوعات الفائدة على الديون.

  • قائمة نفقات الفائدة وضرائب الدخل على صافي الدخل : ثم اطرح ذلك من المجموع السابق.

  • اطرح الاستهلاك والإهلاك


هناك الكثير الذي يدخل في بيانك الخاص كرجل أعمال، تذكر أنه يمكنك ضبط المحتويات لتوسيع ميزة الجدول لإضافة صفوف، إنها ميزة ممتازة عندما تقوم بتجميع أحد هذه التقارير المالية.


تحليل بيان الأرباح والخسائر


لفهم الوضع المالي للأعمال التجارية حقا، لا يكفي مجرد قراءة بيان الأرباح والخسائر (P&L)، مطلوب تحليل شامل.


يوفر الخوض في التفاصيل ومقارنة المقاييس المختلفة فهما متعمقا للكفاءة التشغيلية والربحية ومجالات التحسين المحتملة.


1. صافي المبيعات

يعكس صافي المبيعات الإيرادات الفعلية التي حققتها الأعمال التجارية بعد حساب العائدات والبدلات والخصومات.


من الضروري الاعتراف بأنه في المحاسبة على أساس الاستحقاق، يتم تسجيل هذه المبيعات عند إجراء المعاملة، وليس بالضرورة عند استلام النقد، يمكن أن تساعد المراقبة المستمرة لصافي المبيعات في تحديد الاتجاهات وتقييم فعالية جهود التسويق والمبيعات.


2. تكلفة البضائع المباعة

يمكن أن يكشف الفحص المنتظم لتكلفة السلع المباعة عن المجالات المحتملة لتحقيق وفورات في التكاليف، إذا كانت COGS تتزايد، فمن الأهمية بمكان ضمان تعديل أسعار المبيعات وفقا لذلك للحفاظ على الربحية.


يوضح هذا المقياس التكاليف المباشرة المرتبطة بإنتاج السلع التي تبيعها الأعمال التجارية، ويقدم رؤى حول كفاءة الإنتاج.


3. الهامش الإجمالي

غالبا ما يتم التعبير عنه كنسبة مئوية، ويمثل الهامش الإجمالي النسبة المئوية لإجمالي المبيعات التي تتجاوز COGS، من خلال تقسيم إجمالي الربح على صافي المبيعات، يمكن للشركات قياس كفاءتها الإنتاجية.


من المفيد أيضا مقارنة هذه النسبة المئوية بأقران الصناعة لفهم القدرة التنافسية في السوق.


4. العوامل الموسمية

من الأهمية بمكان التعرف على تأثير العوامل الموسمية على الأداء المالي للأعمال التجارية.


سواء كان ذلك اندفاع العطلات لتجار التجزئة أو الذروة الصيفية للسياحة، فإن فهم هذه الاختلافات الدورية يساعد في التخطيط للمخزون والتوظيف والترقيات، من خلال الاعتراف بالموسمية، يمكن للشركات التنبؤ بالتدفقات النقدية وإدارتها بشكل أفضل.


5. دخل التشغيل

توفر الإيرادات التشغيلية لمحة عن مقدار ما تكسبه الشركة من أنشطتها التجارية الأساسية، باستثناء مصادر الدخل الأخرى ونفقات الفائدة.


من خلال خصم نفقات التشغيل (مثل الإيجار والمرافق والرواتب) من إجمالي الربح، يمكنك الحصول على رؤية أوضح للربحية الأساسية للأعمال التجارية، هذا المقياس محوري للمستثمرين وأصحاب المصلحة لتقييم الصحة التشغيلية للشركة.

إرسال تعليق