رحلة في عالم التخطيط المالي : الميزانية والتنبؤ المالي، فهم الفرق بينهما

شرح مبسط لمفهومي الميزانية والتنبؤ المالي، وأوجه التشابه والاختلاف بينهما، وكيفية استخدام كل منهما لتحقيق أهدافك المالية.

تقدر الميزانية مقدار المال الذي سيكسبه عملك ومقدار ما ستنفقه على مدى فترة محددة، في أبسط حالاتها تسرد الميزانية النفقات الثابتة والمتغيرة وتحدد كيفية تخصيص الأموال القادمة إلى الأعمال التجارية.


تستخدم التوقعات بيانات المعاملات التاريخية والحالية، إلى جانب معلومات الصناعة والسوق، للمساعدة في تحديد كيفية تخصيص الميزانيات للنفقات المتوقعة لفترة زمنية مستقبلية، يزيد التنبؤ من ثقة فريق الإدارة في اتخاذ قرارات تجارية مهمة.


إن وضع الميزانية و التنبؤ المالي له أغراض فريدة من نوعها، لكنهما يعملان بشكل أفضل معا، في حين أن الميزانية توضح بالتفصيل النتائج المتوقعة في المستقبل، فإن التوقعات تركز على الأحداث المستقبلية المحتملة الحدوث ما إذا كانت الشركة ستحقق الأهداف المحددة في الميزانية، لاستخدام التشبيه الشائع بأن الميزانية هي خريطة مجتمعة، فإن التنبؤ و الميزانية يشبهان نوعا ما أي تطبيق خريطة على هاتفك، الميزانية هي الخريطة، ويوفر التنبؤ الأدوات اللازمة لإجراء تعديلات في كيفية وصولك إلى وجهتك.


  • تبقي الميزانيات الشركات على المسار الصحيح من خلال وضع معايير الإنفاق والسماح بمقارنة النتائج المتوقعة بالنتائج الفعلية. 
  • ينظر التنبؤ إلى أهداف الميزانية ويجلب المعلومات السابقة، إلى جانب تحليل السوق والصناعة، للتنبؤ بما إذا كان الهدف المتوقع سيتحقق.

  • تخصص الميزانيات الأموال، في حين أن التنبؤ هو أداة تستخدم لجعل تلك المخصصات أسهل.



رحلة في عالم التخطيط المالي : الميزانية والتنبؤ المالي، فهم الفرق بينهما
أوجه الإختلاف بين الميزانية والتنبؤ المالي 

 

 

ما هي الميزانية؟


الميزانية هي عملية وضع خطة لكيفية إنفاق أموال عملك خلال فترة معينة (الشهر أو الربع أو السنة وما إلى ذلك)، تقدر الميزانية إيرادات شركتك ونفقاتها لتلك الفترة، يتم إعادة تقييم الميزانيات وإعادة تعديلها على أساس دوري، في معظم الحالات على أساس ربع سنوي.


ما هي الأنواع الخمسة من الميزانيات؟


هناك خمسة أنواع من الميزانيات التي تنتجها الشركة عادة من أجل إدارة الأعمال التجارية.


1. الميزانية الثابتة

غالبا ما يكون بناء ميزانية ثابتة، تكملها الإدارة وتنظر في النفقات الثابتة، هو الخطوة الأولى في عملية وضع الميزانية، تظل الميزانية الثابتة دون تغيير حتى لو كانت هناك تغييرات في أجزاء من الأعمال التجارية، مثل مستويات المبيعات.


2. الميزانية الرئيسية

تغطي الميزانية الرئيسية جميع الإدارات في جميع أنحاء الشركة، يتم إنشاء هذه الميزانيات في كل سنة مالية، إيرادات مشاريع الميزانية الرئيسية، والنفقات، وتكاليف التشغيل، والمبيعات، والنفقات الرأسمالية، وغيرها من البنود المستخدمة في البيانات المالية.


3. الميزانية المالية

تعرض الميزانية المالية استراتيجية الشركة لإدارة أصولها وتدفقها النقدي ودخلها ونفقاتها، على سبيل المثال إذا كانت الشركة تتطلع إلى الاكتتاب العام أو القيام بالاندماج والاستحواذ، فإنها ستبني ميزانية مالية لتحديد قيمتها أو إظهارها.


4. الميزانية التشغيلية

تتنبأ ميزانيات التشغيل بالإيرادات والنفقات من العمليات اليومية، بما في ذلك تكلفة السلع المباعة والمبيعات والنفقات العامة والإدارية.


5. ميزاينة التدفق النقدي

تضع ميزانية التدفق النقدي افتراضات بشأن التدفقات النقدية والنفقات على مدى فترة معينة.


لماذا الميزانية مهمة؟


يمكن أن تكون الميزانيات قصيرة الأجل أو طويلة الأجل، إنهم يبقون الشركات على المسار الصحيح من خلال وضع معايير الإنفاق والسماح بمقارنة النتائج المتوقعة بالنتائج الفعلية من خلال توفير الأهداف، فإنها تعطي الشركات أهدافا تهدف إليها وإطارا لتحقيقها بمسؤولية.


ما هو التنبؤ المالي؟


يختلف التنبؤ المالي عن الميزانية، وهو ينظر إلى أهداف الميزانية ويجلب المعلومات السابقة، إلى جانب تحليل السوق والصناعة، للتنبؤ بما إذا كان الهدف المتوقع سيتحقق، تساعد التوقعات المهنيين الماليين وقادة الإدارات الفردية على معرفة ما إذا كانت الشركة ستلبي التوقعات المنصوص عليها في الميزانية، وتمنحهم المعلومات اللازمة لإجراء التعديلات إذا لم يكونوا على الطريق الصحيح للقيام بذلك.


لماذا التنبؤ المالي مهم؟


تضمن التوقعات والتنبؤات المالية حصول وحدات الأعمال على الموارد اللازمة لتقديم ما تحتاجه الأعمال، حيث تضع جميع المنظمات تقريبا توقعات مالية ربع سنوية، ومع ذلك يمكن أن يؤثر العملاء الجدد أو العملاء المفقودون أو حدث خارجي مثل الوباء بشكل كبير على دقة التنبؤ الفصلي، تدمج الشركات المرنة توقعات متجددة لجعل التخطيط عملية مستمرة بدلا من حدث ربع سنوي، ثم تكون هذه الشركات قادرة على أن تكون أكثر استجابة في سوق سريع الحركة مع تجنب مفاجآت توقعاتها الروتينية الفصلية.


ما الذي يأتي أولا، الميزانية أم التوقعات؟


يجب أن تعمل الميزانيات والتنبؤات معا، تحدد الميزانية الأهداف؛ والتنبؤ المالي يقدم نظرة ثاقبة حول ما إذا كان يمكن تحقيقها أم لا، يمكن استخدام التنبؤات للمساعدة في بناء ميزانية أو معرفة كيفية تخصيص الأموال لمجالات محددة من الأعمال التجارية، ولكن بدون ميزانية ليس للتوقعات هدف حقيقي.


ما هي عملية وضع الميزانية والتنبؤ؟


هناك أربعة أنواع من عمليات الميزانية، الإضافية، القائمة على النشاط، واقتراح القيمة، والقائمة على الصفر.


1.الميزانية الإضافية

الميزانية الإضافية هي الطريقة الأكثر شيوعا، تأخذ الأرقام من الفترة السابقة ويضيف أو يطرح نسبة مئوية للتوصل إلى ميزانية للفترة الحالية، وفقا لمعهد تمويل الشركات.


تستند عملية الميزانية الإضافية إلى فكرة أنه يمكن وضع ميزانية جديدة عن طريق إجراء تغييرات هامشية على الميزانية الحالية، على سبيل المثال يمكن استخدام ميزانية اليوم كقاعدة تضاف إليها الافتراضات الإضافية أو تطرحها من المبالغ الأساسية لتحديد مبالغ الميزانية الجديدة.


إنها طريقة جيدة لاستخدامها إذا لم تتغير محركات التكلفة الأساسية لشركتك عاما بعد عام، ولكنها لا تأخذ في الاعتبار ما إذا كانت بعض الإدارات تحتاج بالفعل إلى أموال أكثر أو أقل لتحقيق أهداف الفترة الحالية.


2. الميزانية القائمة علي الأنشطة

تحدد الميزانية القائمة على الأنشطة (ABB) هدفا وتحدد المدخلات والأنشطة اللازمة للوصول إلى هناك، ABB هي طريقة للميزانية حيث يتم إعداد الميزانيات على أساس التكاليف القائمة على الأنشطة (ABC)


يوفر 3 أنواع من المعلومات:

  1. الأنشطة التي يتعين القيام بها للعام المقبل.
  2. عدد الأنشطة.
  3. تكلفة الأنشطة.

 

على سبيل المثال، تهدف مصنع ألعاب أطفال إلى تسليم 12000 لعبة في العام المقبل، وتبلغ تكلفة الإمدادات 10 دولارات لكل لعبة، تبلغ الميزانية القائمة على النشاط لهذه المبادرة 120 ألف دولار (12000 * 10 دولارات).


3. ميزانية اقتراح القيمة

ميزانية اقتراح القيمة تفعل ذلك بالضبط، وهي تنظر في مسألة ما إذا كان كل شيء في الميزانية يحقق قيمة للأعمال التجارية من خلال دراسة ما إذا كان كل بند يخلق قيمة للموظفين و العملاء وأصحاب المصلحة الآخرين.


4. الميزانية الصفرية أو القائمة علي الصفر

تناسب الميزانية الصفرية أيضا لقبها، تبدأ كل إدارة من الصفر ويجب أن تبني ميزانية من الصفر، متجاهلة جميع الموارد والنفقات المتاحة لها حاليا، يجب على المديرين تبرير كل بند في الميزانية.


كل طريقة من طرق وضع الميزانية لها قيمة، اعتمادا على ما تحاول الشركة تحقيقه وأين هي في رحلة نموها، الميزانية الصفرية على سبيل المثال هي أداة جيدة للشركات التي تحتاج إلى احتواء صارم للتكاليف، توفر ميزانية اقتراح القيمة ممارسة قيمة للشركات التي بدأت للتو في وضع الميزانية.


يجلب التنبؤ بيانات عن المعاملات الحالية والتاريخية وظروف السوق لتحديد ما إذا كان سيتم تحقيق أهداف الميزانية، على سبيل المثال خذ توقعات المبيعات الشهرية، التي توفر معلومات عن مستويات المخزون، والتغيرات في عادات العملاء، وأخبار ما يفعله المنافسون، إلى جانب بيانات المبيعات الفعلية لفترة زمنية محددة.


من خلال الجمع بين بيانات المبيعات الفعلية هذه وتوقعات المبيعات وأهداف الميزانية، يمكن للأعمال التجارية إجراء التغييرات اللازمة بثقة في نهجها في المبيعات والتسويق والمزيد لضمان تحقيق أهداف أدائها.


الميزانية مقابل التنبؤ المالي


قد تبدو الميزانية والتنبؤ متشابهة للوهلة الأولى، ولكن هناك بعض العناصر الحاسمة التي تجعلها متميزة، أدناه نوضح أوجه التشابه هذه وكذلك كيف تخصص الميزانيات الأموال، في حين أن التنبؤ يجعل تلك المخصصات.


1. القواسم المشتركة

تساعد كل من الميزانية والتنبؤ المالي الإدارة على اتخاذ قرارات تجارية سليمة وتوفير مبادئ توجيهية يجب اتباعها عند إعادة معايرة خطط الأعمال، يشرف الفريق المالي عادة على كل من الميزانيات النهائية والتنبؤ، وكلاهما يسحب البيانات التاريخية لوضع افتراضات حول الأحداث المستقبلية.


2. الاختلافات

ولكن هناك اختلافات مهمة في التوقعات المالية مقابل الميزانيات، الميزانية (لتلك الفترة الزمنية المحددة، عموما سنة مالية) ثابتة، يمكن للتوقعات أن تقنع الشركة بإجراء تغييرات في ميزانيتها، ولكن ليس العكس، تخصص الميزانيات الأموال، التنبؤ هو أداة تستخدم لجعل هذه المخصصات، توفر الميزانيات أهدافا، تتيح لك التنبؤات معرفة ما إذا كنت ستحقق هذه الأهداف، لا يوفر التنبؤ معلومات عما حدث بالفعل في ماضيك المالي، تقوم الميزانيات بذلك بالاعتماد على تحليل التباين في النتائج الفعلية مقابل النتائج المتوقعة.


كلاهما أدوات حاسمة تعمل معا بشكل أفضل للتأكد من بقاء خطط العمل على المسار الصحيح.


نظرة عامة على الاختلافات بين الميزانية و التنبؤات المالية 


إليك أهم الإختلافات بين الميزانية والتنبؤات المالية: 


1. الميزانية

  • الميزانية ثابتة.

  • مهمتها تتمثل في تخصيص الأموال.

  • الهدف من الميزانية هو تحديد أهداف الإدارات.

  • يتم إعدادها ووضعها بناء على بيانات المعاملات.

  • تعتمد على تحليل التباين في النتائج الفعلية مقابل المتوقعة.

  • تشمل الإيرادات والنفقات والنفقات المتوقعة عبر الأعمال التجارية.

2. التنبؤ المالي 

  • التنبؤ المالي مرن وغير ثابت.

  • مهمته تتمثل في المساعدة في تحديد المكان الذي ينبغي تخصيص الأموال فيه.

  • الهدف من التنبؤ المالي هو توفير معلومات حول ما إذا كانت خطط الأعمال الحالية تسمح بتحقيق الأهداف.

  • يجلب بيانات خارجية عن اتجاهات السوق والصناعة.

  • لا يقدم معلومات عن كيفية انحراف النتائج المتوقعة عن النتائج الفعلية.

  • يركز على الإدارات التي لها تأثير أكبر على النتيجة النهائية، مثل المبيعات. 





إرسال تعليق